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¿Cómo tributa una sociedad de profesionales en Chile?
Por regla general, una sociedad de profesionales tributa en segunda categoría. La sociedad no paga impuesto de primera categoría: sus rentas las declaran los socios en su Impuesto Global Complementario. Puede optar por tributar en primera categoría, pero esa decisión es irrevocable. Y si cumple los requisitos y se inscribe en el registro del SII, sus servicios quedan exentos de IVA.
El resto depende de cuántos socios son, cuánto facturan y qué planean hacer con las utilidades. Lo vemos por partes.
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¿Qué es una sociedad de profesionales?
Es una sociedad formada por profesionales que prestan juntos los servicios de su profesión: médicos, abogados, arquitectos, ingenieros, psicólogos. Para el SII, debe cumplir estas condiciones:
- Ser una sociedad de personas, como una sociedad de responsabilidad limitada o una colectiva civil. Una SpA no califica.
- Tener como socios a personas naturales.
- Dedicarse exclusivamente a servicios o asesorías profesionales.
- Prestar esos servicios a través de sus socios, que deben ejercer la profesión. No basta con aportar capital.
- Reunir profesiones idénticas, similares, afines o complementarias, con título profesional o técnico habilitante.
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¿Cómo paga el impuesto a la renta?
Si tributa en segunda categoría, que es la regla general, la sociedad no paga impuesto propio. Son los socios quienes declaran las rentas de la sociedad en su declaración anual. La sociedad informa los pagos provisionales y las retenciones, y los pone a disposición de los socios para su declaración.
Cada socio recibe las rentas en proporción a su participación en la sociedad, y esas rentas se gravan en su Impuesto Global Complementario.
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¿Puede tributar en primera categoría?
Sí. La sociedad puede optar por las normas de primera categoría, como cualquier empresa. Los plazos son dos:
- Sociedad nueva: dentro de los dos meses siguientes al inicio de actividades, dejando constancia en la declaración de inicio.
- Sociedad que ya existe: entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año en que quiere cambiar de régimen.
La opción es irrevocable. Por eso conviene hacer los números antes: el cambio afecta cómo se paga el impuesto, qué contabilidad se lleva y si la sociedad sigue exenta de IVA.
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¿Paga IVA?
Desde el 1 de enero de 2023, la mayoría de los servicios están afectos a IVA. Las sociedades de profesionales pueden quedar exentas, pero no de forma automática: deben tributar en segunda categoría e inscribirse en el Registro de Sociedades de Profesionales del SII, con una declaración jurada.
Una sociedad que no cumple los requisitos anteriormente señalados, o que no se inscribe, quedará afecta a IVA.
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¿Qué conviene revisar antes de formarla?
- Si todos los socios ejercerán la profesión. Un socio que solo aporta capital impide calificar como sociedad de profesionales.
- El tipo de sociedad. Debe ser de personas. Elegir una SpA por rapidez cierra la puerta a este régimen.
- Segunda o primera categoría. Depende de los ingresos y de cuánto retirarán los socios. Una vez elegida la primera categoría, que obliga a llevar contabilidad completa, no hay vuelta atrás.
- La inscripción en el registro del SII, para mantener la exención de IVA.
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Preguntas frecuentes
¿Una SpA puede ser sociedad de profesionales?
No. El SII exige una sociedad de personas, como una limitada o una colectiva civil.
¿La sociedad paga impuesto de primera categoría?
No, si tributa en segunda categoría. Las rentas las declaran los socios. Solo paga primera categoría si opta por el régimen general con contabilidad completa.
¿Cuándo puedo cambiarme a primera categoría?
Una sociedad nueva, dentro de los dos meses desde el inicio de actividades. Una que ya existe, entre enero y marzo. El cambio es irrevocable.
¿La sociedad está exenta de IVA automáticamente?
No. Debe cumplir los requisitos, tributar en segunda categoría e inscribirse en el Registro de Sociedades de Profesionales del SII.
¿Puede ser socio alguien que no ejerce la profesión?
No. Los servicios deben prestarse a través de los socios, y cada uno debe ejercer con título habilitante.
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¿Vas a formar una sociedad de profesionales?
La forma en que la constituyas define cuánto pagarán de impuestos durante años. En Gestoria llevamos 26 años acompañando a sociedades de profesionales en su contabilidad, sus impuestos y su estructura legal. Revisamos tu caso antes de que firmes.
Este artículo es informativo y no reemplaza la asesoría para cada caso. Actualizado en octubre de 2026.
